La location meublée non professionnelle (LMNP)

Vous souhaitez obtenir de revenus supplémentaires grâce à la location meublée non professionnelle ?

Ou alors vous souhaitez vous constituer un patrimoine immobilier ?

C’est tout à fait possible !

Découvrez la location meublée non professionnelle (LMNP) et les avantages fiscaux qui en découlent.

Qu’est-ce que la location meublée ?

La location meublée non professionnelle est la mise à disposition d’un logement meublé à destination d’un locataire.

Ce dernier doit pouvoir y dormir, manger et vivre convenablement à l’intérieur. Le logement doit répondre à des normes de :

Surface habitable (20 mètres cubes au minimum)
De sécurité (réseau électrique, de gaz, chauffage)
D’hygiène (pas de logement insalubre, il doit être décent)
Des critères de performance énergétique minimum à respecter
D’ameublement (le logement doit comporter les équipements minimums obligatoires)

Comme pour la location nue classique, le statut LMNP génère des revenus locatifs, mais un régime fiscal spécifique lui permet de maîtriser l’impact sur la fiscalité personnelle du propriétaire.

À l’intérieur du logement doit figurer plusieurs éléments mobiliers tel que :

Literie avec couette ou couverture
Volets ou rideaux dans les chambres
Plaques de cuisson
Four ou four à micro-onde
Réfrigérateur
Congélateur ou compartiment à congélation du réfrigérateur d’une température maximale de -6°
Vaisselle en nombre suffisant pour que les occupants puissent prendre les repas
Ustensiles de cuisine
Table
Sièges
Étagères de rangement
Luminaires
Matériel d’entretien ménager adapté aux caractéristiques du logement (aspirateur s’il y a de la moquette, balai et serpillière pour du carrelage…)

💡 Pour pouvoir exercer cette activité, il est nécessaire de s’immatriculer (déclaration de création d’entreprise ou de début d’activité). L’activité de loueur en meublé est imposable à la CFE (des exonérations sont possibles).

Comment bénéficier du statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) ?

Pour bénéficier du statut LMNP, il est indispensable de respecter ces conditions spécifiques :

Louer un logement meublé (maison ou appartement) : pour que cela devienne la résidence principale du locataire
Être inscrit au Registre des commerces et des Sociétés (RCS) pour obtenir un numéro de SIRET
Établir un bail en LMNP
Faire un état des lieux (pour prouver la liste des meubles présents)

Quels sont les avantages du statut LMNP ?

En optant pour le statut LMNP, vous bénéficierez de plusieurs avantages :

Régime fiscal avantageux : sous le statut LMNP, vous avez le choix entre le régime micro-BIC et le régime réel
- Le régime BIC offre un abattement forfaitaire de vos revenus locatifs
- Le régime réel vous permet de déduire vos charges réelles, offrant ainsi une plus grande optimisation fiscale
Gestion simplifiée si l’on compare avec la location meublée professionnelle (simplicité des démarches)
Diversification des revenus : le LMNP permet aux propriétaires de diversifier leurs sources de revenus en profitant du marché locatif sans avoir à s’engager à plein temps dans cette activité (comme la location classique).

Régime fiscal : Régime micro-BIC et régime réel

En LMNP, il existe deux régimes fiscaux pour déclarer vos revenus aux impôts.

Sous le régime micro-BIC, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50% sur vos recettes annuelles. Cela signifie que vous êtes imposé sur la moitié de vos revenus locatifs.

Le régime réel vous permet de déduire vos charges réelles, telles que les intérêts d’emprunt, les travaux de réparation, les frais de gestion, l’assurance du crédit, la taxe foncière et bien plus encore. Si vos charges sont significatives, ce régime peut vous offrir des avantages fiscaux plus importants en réduisant votre base imposable.

Sous le statut LMNP, vous devez déclarer vos revenus locatifs dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) de votre déclaration d’impôts. Il y a deux conditions pour rester en LMNP et ne pas passer en LMP : les revenus locatifs perçus par l’activité de Loueur en Meublé Non Professionnel doivent être inférieurs à 23 000€ par an, OU ne doivent pas excéder les revenus professionnels du foyer fiscal.

💡 Tous les revenus issus de la location d’un logement meublé non professionnel doivent être déclarés à l’administration fiscale et sont imposables.

Quelle est la différence entre un loueur en meublé professionnel et un loueur en meublé non professionnel (LMNP) ?

Un Loueur en Meublé Professionnel (LMP) doit remplir deux conditions :

Les revenus annuels issus de la location sont supérieurs à 23 000€ pour l’ensemble du foyer fiscal
Les revenus issus de la location doivent être supérieurs aux autres revenus du foyer fiscal pour les catégories suivantes :
- Traitements et salaires
- Bénéfices agricoles
- Bénéfices non commerciaux
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Revenus des gérants et associés

Si toutefois ces deux conditions ne sont pas remplies, le loueur est catégorisé comme Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP).

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